¿Cómo calcular la tributación de una donación de abuelos a nietos en la Región de Murcia?
El Impuesto sobre Sucesiones es un tributo cedido a las comunidades autónomas, y en este caso concreto, en la Región de Murcia, este tributo no goza de una exención del 99% como puede ser en Madrid y otras comunidades.
1º Determina el valor de la donación de abuelos a nietos
Si se dona dinero, vivienda u otro bien a un nieto, se tributará por el donatario (nieto) de acuerdo a la escala de gravamen recogida en el Texto Refundido del RD 1/2010 de la Región de Murcia. Es decir, dependerá del importe donado o en cualquier caso de la valoración a valor de mercado de los bienes donados.
En el caso de la donación de una vivienda para determinar el valor de mercado la Comunidad Autónoma de Murcia, se establece un sistema llamado PMM, por el que hay que acudir a unas tablas y valoraciones que da el ejecutivo murciano para determinar el valor real del inmueble, dependiendo de donde se situé éste, así como otras variables; como año de construcción, fachadas libres, etc.
2º Calcula la cuota del Impuesto sobre Donaciones
Una vez determinado el valor de mercado del activo a donar, se calculará la cuota que se deriva del Impuesto sobre Donaciones, en este caso, al ser progresiva la cuota, cuanto más se dona más se paga.
3º Aplica la reducción del 50% por donación de abuelos a nietos en la Región de Murcia
Una vez determinada la cuota en base a la tabla anterior, el donatario (nieto) tendrá derecho a reducir la citada cuota en un 50% al ser nieto del donante y por lo tanto estar encuadrado en el Grupo II que da derecho en Murcia a tal reducción. Medida actual en la Región de Murcia para 2016.
También habrá que tener en cuenta el patrimonio preexistente del donatario (nieto), pues estos cálculos son aplicables si no superan los 402.678,11 euros. En el caso que supere esta cantidad, se tendrá que actualizar la cuota dependiendo del patrimonio por un índice que incrementa la tributación.
Para que sea más sencillo entender estos cálculos, voy a poner unos ejemplos de cómo se calcula la tributación en la donación de abuelos a nietos:
¿Cuánto tendrá que pagar en el Impuesto sobre Donaciones, si un abuelo dona a su nieto 125.000€ ?
Primero aplicamos los tramos de la tabla, para calcular la cuota.
Segundo aplicamos la reducción del 50% en cuota del ejecutivo murciano.
Pagaría de Impuesto sobre Donaciones 8.293,27 euros, presuponiendo que el nieto no tenga un patrimonio superior a los 400 mil euros.
¿Qué impuestos pagará si un abuelo dona un inmueble a su nieto, valorado en 300.000€ que le costó en el año 1998, 100.000€?
En este ejemplo entran en juego 3 impuestos importantes:
El Impuesto sobre Donaciones.
El Impuesto sobre la Renta.
La Plusvalía Municipal por Incremento Valor de los Terrenos.
Para calcular el Impuesto sobre Donaciones:
Aplicando la tabla anterior y siempre que el valor del inmueble a donar sea como mínimo mayor que el que marca la Comunidad Autónoma para el citado inmueble. Si no, corremos el riesgo de que la Agencia Tributaria Regional nos envíe una liquidación provisional incrementado el valor y por lo tanto la deuda a pagar por el citado impuesto.
El impuesto a pagar sería de 733,41 € ya incluida al deducción del 50%.
Para calcular el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Aquí se produce una ganancia patrimonial de 200.000 € (importe de la donación 300.000 – importe de la adquisición de la vivienda 100.000), que tributa en IRPF dentro de la Base Imponible del Ahorro y la tributación sería:
Para calcular la Plusvalía municipal:
Será el Ayuntamiento del inmueble de acuerdo a la Ley de Haciendas Locales, la que determine y fije el importe a pagar y dependerá de la antigüedad del inmueble que se transmite, cuanto más antiguo más se tributará.
Con todo lo expuesto, siempre hay que tener en cuenta que el ejecutivo ha bonificado ciertas donaciones, como puede ser una vivienda habitual para el donatario, o las donaciones destinadas a actividades económicas o empresas, por lo que conviene siempre acudir a una asesor fiscal, que le garantice siempre la menor tributación y le informe de todas las ventajas fiscales que puede obtener.
Si tiene alguna duda, por favor, deje su comentario.
